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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_欢乐生肖计划专业

2020-12-04 05:17:45 来源:杏仁沙拉网 作者:阿拉尔市 点击:334次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第欢È重庆欢乐生肖开奖号码 彩经欢乐生肖欢乐五开奖号码rong>重庆时时欢乐生肖开奖号码记录48;生肖计划专业一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元欢乐ī重庆欢乐生肖开奖号码 彩经83;肖欢乐五开奖号码>重庆时时欢乐生肖开奖号码记录,欢乐生肖计划专业如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关重庆时时欢欢乐生肖欢乐五开奖号码;乐生肖开奖号码记录>欢乐生肖计划专业应交增值税转入营业外收入。重庆欢乐生肖开奖号码 彩经分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

作者:青浦区
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